银行存款知识点

　　沧州仁和会计培训学校分享初级会计实务考试知识点助力广大考生成功初级会计考试取得初级职称证书。

　　银行结算账户的管理

　　银行存款是指企业存放于银行或其他金额机构的货币资金。

　　企业应当设置"银行存款"总账和"银行存款日记账"，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。每日终了时，"银行存款日记账"上应计算银行存款收入合计、 银行存款支出合计及结余数，"银行存款日记账"应定期与银行转来的对账单核对相符，至少每月核对一次。

　　双方余额不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。

　　所谓未达账项是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。具体有以下四种情况：

　　(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账;

　　(2)企业已付款，银行尚未付款入账;

　　(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账;

　　(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账。

　　注意：对于未达账项应通过编制"银行存款余额调节表"进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

　　以上就是我们学校分享的会计考点，更多会计考点资料尽在沧州仁和会计培训学校。

　　热线：400-0872-658 咨询QQ：1795481358